Ayuda: Estado de Flujos de Efectivo

Para qué sirve y quién lo pide

El Estado de Flujos de Efectivo (CT-026) explica una sola cosa: por qué la plata que había al principio del período no es la misma que hay al final. No es lo mismo que la utilidad — una empresa puede ganar y quedarse sin efectivo, o perder y tener el banco lleno.

Desde el 1 de enero de 2027 es obligatorio La resolución MH-DGT-RES-0015-2026 del Ministerio de Hacienda pone a los contribuyentes del régimen general bajo NIIF para PYMES (y a los Grandes Contribuyentes bajo NIIF plenas). El juego completo de estados financieros son cinco, y dos de ellos son justamente el Flujo de Efectivo y el de Cambios en el Patrimonio. Quedan exentos el Régimen Simplificado y el Especial Agropecuario.

FactuPOS lo arma por el método indirecto, que es el que se usa en la práctica: arranca del resultado del período y le va sumando y restando lo que no fue plata de verdad, hasta llegar al movimiento real del efectivo.

Lo primero: clasificar las cuentas

El sistema no puede adivinar cuál de sus cuentas es el banco y cuál es un préstamo. Los códigos de cuenta cambian de una empresa a otra: lo que en una es 110101 en otra es 1101 o 10105. Por eso hay una pantalla donde usted le dice al sistema, una sola vez, a qué actividad pertenece cada cuenta: Contabilidad → Catálogos → Clasificación flujo efectivo (CT-028).

Sin marcar el efectivo, el estado no sirve Lo mínimo indispensable es marcar como Efectivo y equivalentes las cuentas de caja y de bancos. Si no lo hace, el estado no tiene contra qué conciliarse y se lo va a advertir en pantalla.

Para ahorrarle el trabajo, el botón Sugerir efectivo marca de una vez todas las cuentas de activo que en el nombre digan caja, banco, efectivo o cuenta corriente. Igual revíselas antes de guardar: es una ayuda, no una decisión del sistema.

Las seis clasificaciones

Clasificación	Qué cuentas van acá
Efectivo y equivalentes	Caja, cajas chicas, bancos e inversiones de menos de tres meses. Es el saldo que el estado explica. También puede ir acá un sobregiro, si es de los que el banco cobra a la vista y usted lo maneja como parte de su efectivo diario.
Operación	Lo del giro del negocio: clientes, inventario, proveedores, impuestos y cargas por pagar, gastos y ventas.
Inversión	Compra y venta de activos de largo plazo: propiedad, planta y equipo, vehículos, intangibles, inversiones en otras empresas.
Financiamiento	Préstamos que entran y se pagan, capital social, aportes de socios y dividendos.
No monetario	Lo que se registró pero nunca movió plata: gasto por depreciación, amortización, estimaciones para incobrables, y también la depreciación acumulada. Se saca del estado para que no aparezca como si hubiera sido un pago.
Diferencial cambiario	La ganancia o pérdida de cambio que todavía no se realizó, típica de las cuentas en dólares. No es un flujo, pero sí explica parte del saldo: el estado la muestra en una línea aparte.

Lo que no se clasifica Las cuentas que usted no toque quedan en Operación (y las de patrimonio en Financiamiento). El estado se arma igual, pero inversión y financiamiento van a salir vacíos. La pantalla le dice cuántas cuentas le faltan.

Cómo se clasifica

Entre a Contabilidad → Catálogos → Clasificación flujo efectivo.
Use Sugerir efectivo para marcar de un golpe las cuentas de caja y bancos, y revise el resultado.
Filtre por Sin clasificar y vaya cuenta por cuenta. Cada una ofrece solamente las clasificaciones que tienen sentido para su grupo: a una cuenta de gasto no le va a aparecer Efectivo.
Si alguna cuenta de efectivo está restringida —plata que existe pero que usted no puede usar, por ejemplo una garantía congelada— márquela con el cuadrito de Restringido. El estado la muestra aparte.
Presione Guardar. Mientras haya cambios sin guardar el botón queda azul con el número de cuentas pendientes, y el sistema le avisa si intenta salir.

Esto se hace una sola vez. Después solo hay que clasificar las cuentas nuevas que se vayan creando.

Cómo se lee el estado

Se elige un rango de fechas (por defecto, del 1 de enero a hoy) y el estado se arma solo. Se lee de arriba hacia abajo así:

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
  Resultado del período · la utilidad o pérdida contable
  Ajustes · se suma de vuelta lo que no fue plata (depreciación)
  Cambios en el capital de trabajo · clientes, inventario, proveedores
  = Efectivo neto de operación

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN · lo que se compró o vendió de activos
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO · préstamos, capital, dividendos

CONCILIACIÓN DEL EFECTIVO
  Efecto del tipo de cambio sobre el efectivo
  = Aumento (disminución) neta del efectivo
  + Efectivo al inicio
  = Efectivo al final

Los números en rojo con paréntesis mentales son salidas de plata: un activo que sube consume efectivo (le vendió más a crédito, compró más inventario), y un pasivo que baja también (le pagó a los proveedores).

Al final aparecen los componentes del efectivo: cuenta por cuenta, cuánto había al inicio y cuánto al final. Es un requisito de la norma y sirve para ver de un vistazo en cuál banco está la plata.

La conciliación con el balance

Debajo del estado hay un recuadro que compara dos cifras:

Efectivo al final, según este estado — lo que da la suma de las tres actividades.
Efectivo al final, según el balance — lo que de verdad tienen las cuentas de caja y bancos.

Si son iguales, sale en verde Conciliado con el balance y el estado se puede firmar. Esa comparación no es un adorno del sistema: la norma pide expresamente que el efectivo del estado se concilie contra el estado de situación financiera.

Cuando no cuadra

Si aparece una diferencia en rojo, casi siempre es una de estas tres cosas, en este orden:

Qué pasó	Cómo se arregla
Falta clasificar cuentas	Es lo más común. Entre a CT-028, filtre por Sin clasificar y complete.
La depreciación acumulada quedó como Inversión	Va como No monetario. Si se deja en Inversión, el mismo monto se cuenta dos veces y la diferencia es exactamente el valor de la depreciación del período.
Hay cuentas en dólares sin marcar el diferencial	La cuenta de ganancia o pérdida cambiaria no realizada va como Diferencial cambiario, para que salga en su línea propia.

No firme un estado que no concilia Mientras el recuadro esté en rojo, el estado no está diciendo la verdad sobre el efectivo.

Estado de Cambios en el Patrimonio (CT-027)

Muestra, cuenta por cuenta del patrimonio, cómo se movió durante el período:

Columna	Qué muestra
Saldo inicial	Lo que había el día antes de la fecha «Desde».
Aumentos	Aportes de capital, reservas, revaluaciones.
Disminuciones	Dividendos pagados, retiros, absorción de pérdidas.
Saldo final	Lo que quedó a la fecha «Hasta».

Abajo del todo van dos líneas más: el resultado del período —que todavía no está capitalizado, por eso se muestra aparte— y el patrimonio al final del período, que es la suma de los dos. También trae su propio cuadre: saldo inicial más aumentos menos disminuciones tiene que dar el saldo final.

Este estado no necesita clasificación: se arma solo con las cuentas del grupo Patrimonio.

Desde el teléfono

Las tres pantallas —los dos estados y la clasificación— tienen su versión de celular, y el sistema cambia solo: si entra desde el teléfono se abre la pantalla chica, y si agranda la ventana vuelve a la de computadora. No hay que buscar nada distinto en el menú.

En el celular la información se reacomoda para que se lea sin agrandar:

En el Flujo de Efectivo, cada actividad es una tarjeta con su total abajo, y la conciliación va de primero —en verde o en rojo—, que es lo que uno quiere ver de un vistazo.
En Cambios en el Patrimonio, cada cuenta es una tarjeta con sus cuatro cifras (saldo inicial, aumentos, disminuciones y saldo final), y arriba de todo aparece el patrimonio al final del período en grande.
En la Clasificación, cada cuenta es una tarjeta con su selector grande. Arranca mostrando solo las que faltan por clasificar, que es el trabajo pendiente; con el embudo de arriba se cambia el filtro o se busca una cuenta. Cuando hay cambios sin guardar aparece abajo una barra azul con el botón Guardar, y el signo de pregunta abre la explicación de las seis clasificaciones.
Las fechas y los filtros se abren con los botones del encabezado, arriba a la derecha.

Excel y PDF, desde la computadora En el celular los dos estados son solo para consultar. Para exportar a Excel, imprimir o generar el PDF con las firmas, abrí el reporte desde una computadora. La clasificación sí se puede editar y guardar desde el teléfono.

Permisos

Permiso	Qué habilita
834	Ver el Estado de Flujos de Efectivo (CT-026)
835	Ver el Estado de Cambios en el Patrimonio (CT-027)
836	Configurar la clasificación de cuentas (CT-028)

Quien tenga el 834 pero no el 836 ve el estado y ve el botón de Clasificación en gris, con el aviso de que le falta el permiso. Los permisos los asigna el dueño de la empresa desde Seguridad → Usuarios.

Norma de referencia NIIF para PYMES, Sección 7 — Estado de Flujos de Efectivo. El estado sigue el método indirecto (§7.8), presenta inversión y financiamiento por separado (§7.10), muestra el efecto del tipo de cambio en línea aparte (§7.13), concilia contra el balance (§7.20) y revela el efectivo restringido (§7.21).

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